Структура и стандарты бизнесплана

Методики бизнеспланирования.

Назначение, виды и структура бизнесплана

Реализация общей, конкурентной стратегии компании и комплекса функциональных стратегий требует их детализации и техникоэкономического обоснования. Основным ин струментом детализации стратегий компании в этом случае рассматривается бизнесплан, позволяющий решить следующие задачи в рамках реализации корпоративной стратегии:

− выявить логические связи и очередность проведения мероприятий по реализации комплекса стратегий компании;

− оценить экономическую эффективность и капиталоемкость конкретных тактических мероприятий и стратегических целей и задач;

− организовать эффективный контроль за реализацией намеченной стратегии;

− оценить ресурсные возможности компании и потребность в привлечении внешних

ресурсов;

− организовать управление процессом реализации намеченной стратегии с использованием механизма делегирования полномочий;

− совершенствовать организационную структуру компании в соответствии с прогнозом увеличения производственной, маркетинговой, инвестиционной и финансовой

деятельности компании;

− сконцентрировать внимание на наращивании конкурентных преимуществ и на расширении целевого рынка.

Бизнесплан является важным инструментом управления компанией и рассматрива ется как детализированный плановый документ, отражающий оценку позиции компании на рынке, оценку конкурентной среды, производственные, финансовые и организацион ные возможности компании, уровень их использования. Таким образом 1.0pt; border-top:none;mso-border-top-alt:solid black.5pt;mso-border-alt:solid black.5pt; padding:0cm 0cm 0cm 0cm;height:35.0pt’>

2. Резюме

В концентрированном виде представляет сущность, цели и задачи инвестиционного проекта, объем инвестиций, интегральные показатели коммерческой эффективности проекта

3. Описание отрасли (целевого

рынка)

В разделе дается общая характеристика ситуации, складывающейся в

отрасли (на целевом рынке), где будет реализовываться проект

4. Описание продукции

Дается общая техникоэкономическая и потребительская характеристика

выпускаемой (планируемой к выпуску) продукции (товаров и услуг)

5. План маркетинга

В развернутом виде представляется маркетинговая стратегия компании

при реализации проекта, дается описание ценовой, сбытовой, продуктовой политики и политики продвижения продукции на рынок

6. План производства

Дается подробная характеристика и требования к организации процесса

производства, план производства, постоянные и переменные затраты,

план по персоналу

7. Организационный план

Включает характеристику организационной структуры компанией, ее

преобразования и возможностей, описание нормативноправовой базы,

организации управления реализацией проекта

8. Финансовый план

Содержит финансовые и экономические расчеты и обоснования по проекту, включая стратегию финансирования, налоговые и иные выплаты,

Разделы

Описание

отчет о прибыли, план денежных поступлений и выплат, бухгалтерский

баланс компании

9. Анализ рисков, чувствительности и устойчивости проекта

7. Организационный план

Включает характеристику организационной структуры компанией, ее

преобразования и возможностей, описание нормативноправовой базы,

организации управления реализацией проекта

8. Финансовый план

Содержит финансовые и экономические расчеты и обоснования по проекту, включая стратегию финансирования, налоговые и иные выплаты,

Разделы

Описание

отчет о прибыли, план денежных поступлений и выплат, бухгалтерский

баланс компании

9. Анализ рисков, чувствительности и устойчивости проекта

В данном разделе дается анализ возможных рисков при реализации проекта, представляются результаты анализа чувствительности и устойчивости проекта, анализ финансовых коэффициентов

10. Приложения

В приложение включаются необходимые сопроводительные документы

– описание и фото продукции, необходимая документация (копии ли цензий, сертификатов, разрешений, актов), проектносметная докумен тация и др.

Методики бизнеспланирования

На сегодняшний день существует большое количество методик бизнес планирования. Всех их можно разделить на три группы в соответствии со спецификой разработчика и масштабом инвестиционного проекта, для разработки бизнесплана по ко торому они используются:

1. международные методики (методики соответствующие существующим международным стандартам и требованиям международных организаций);

2. государственные (методики федеральных и региональных органов государственной власти, органов местного самоуправления);

3. корпоративные (методики, формируемые с учетом требований конкретных банков,

инвестиционных и финансовых корпораций).

Международные методики.

К наиболее известным и наиболее часто используемым международным методикам бизнеспланирования относятся следующие:

− методика UNIDO (Организация объединенных наций по промышленному развитию) для развивающихся стран по подготовке промышленных техникоэкономических обоснований и её электронная версия COMFAR (URL:

http://www. unido. ru/rus/frameSet. html);

− методика World Bank (Всемирный банк реконструкции и развития);

− методика фирмы «Goldman, Sachs & Co» (крупнейший банковской дом Уоллстрит, один из лидеров мирового инвестиционного бизнеса);

− методика фирмы «Ernst & Young» (интернациональная консультационноаудиторская фирма).

Выделим основу (ядро) всех вышеперечисленных методик составления бизнес планов и проведем детальный анализ, какие из предложенных методов уже актуальны, а какие еще не работают в условиях становления рынка России. Именно таким ядром всех вышеперечисленных методик составления бизнеспланов являются следующие разделы:

− финансовый план;

− маркетингплан;

− система производства.

Они органично связанны организационным планом (конкретной схемой реализации

проекта) и стратегией инвестирования с соответствующим просчетом рисков и

< ыделениием компенсационных мероприятий. Именно эти основополагающие ключевые разделы и заложили фундамент стандартов формирования бизнеспланов.

В настоящее время разработано множество методик и практических руководств по разработке бизнеспланов в соответствии с методическими рекомендациями UNIDO. Од нако не смотря на это требования к бизнеспланам со стороны инвесторов различны. Рос сийские банки не имеют единой методики разработки бизнеспланов, поэтому почти каж дый крупный банк старается разработать собственную методику, в которую закладывает свои требования. Некоторые банки считают необходимым вести расчеты финансового

плана в двух денежных единицах: местной и иностранной, другие в одной (большее пред почтение иностранной), нет единого подхода к расчетам рисков и т. д. И если учесть, что эти методики, в основном, разработаны для служебного пользования, то можно предста вить сложности, с которыми сталкивается руководитель сам разработавший бизнесплан.

Поскольку банки не хотят вести никаких разговоров об условиях кредитования без наличия бизнесплана, то руководители вынуждены заказывать бизнеспланы у банков или у консультационных фирм, связанных с конкретными банками. Этому же способству ет требование иностранных инвесторов представлять расчеты финансового плана с помо щью лицензированных UNIDO пакетов – COMFAR и PROPSPIN. Поэтому использование указанных методик недостаточно для разработки бизнеспланов, удовлетворяющего тре бованиям инвесторов, и их можно рассматривать как предварительную проработку наме рений и планов заемщика.

Наиболее известной международной методикой бизнеспланирования является ме тодика Международной организации по промышленному развитию ООН (UNIDO). Данная методика касается распространения международных норм и правил оценки эф фективности инвестиционных проектов. Данная методика рассматривается как первичная и она заложена в основу большинства зарубежных и российских программных продуктов по разработке бизнеспланов.

Модулan style=’mso-tab-count:1’> конкурсное распределение прав на эксплуатацию (разработку) природных ресурсов.

Данная методика регламентирует содержание и структуру разделов бизнесплана,

основные виды показателей коммерческой и бюджетной эффективности проекта, основ ных видов финансовых показателей. В целом она соответствует международным стандар там бизнеспланирования (методике UNIDO) и позволяет использовать для расчета инте гральных показателей эффективности проекта стандартные программные средства.

Корпоративные методики.

В российской и международной практике бизнеспланирования существует большое количество корпоративных методик, разрабатываемых и используемых отдельными ком паниями и банками. В целом корпоративные методики также соответствуют требованиям международной методики UNIDO, при этом делая более сильный акцент на отдельных содержательных и аналитических моментах бизнесплана, подаваемого претендентом на рассмотрение, в соответствии со спецификой своей деятельности.

Например, лизинговые компании при рассмотрении инвестиционного бизнесплана претендента основное внимание обращают на блок вопросов и плановых расчетов, свя занных с предоставлением кредита в виде лизинга оборудования, срока погашения креди та, размера и графика лизинговых платежей, бухгалтерского учета и порядка списания оборудования принимаемого на лизинг.

Коммерческие банки основное внимание при рассмотрении бизнесплана претен дента обращают на залоговое и гарантийное обеспечение предоставляемого кредита, на структуру и размер оборотного капитала, прибыли и ликвидности активов компании, не обходимых для расчета оптимального графика погашения кредита.

В Российской Федерации практически каждый институциональный инвестор, ком мерческий банк имеет собственную методику разработки и предоставления бизнесплана претендентом на получение финансирования. Это во многом связано с продолжающимся

процессом становления и развития банковской системы, недостатков в нормативноправовом регулировании банковской и инвестиционной деятельности.

Программные средства разработки бизнеспланов

В связи с интенсивным развитием инвестиционной деятельности и унификацией подходов и методов оценки экономической эффективности инвестиций в последнее время появилось значительное количество программных продуктов разработки и оценки бизнес планов. Большинство из них – это продукты комплексного характера, позволяющие не только сформировать все основные таблицы бизнесплана и рассчитать показатели ком мерческой эффективности инвестиций, но также и профессионально провести экспертизу инвестиционного проекта, провести текущую оценку ликвидности и рентабельности предприятия. Основные программные продукты, характеризующиеся широким использо ванием, учитывают требования к бизнеспланам как со стороны международных, так и отечественных методик бизнеспланирования (в частности, методики UNIDO).

К наиболее распространенным международным программным средствам разработки и оценки бизнеспланов относятся:

1. программный пакет COMFAR – продукт разработан UNIDO; распространяется на английском языке и предназначен для разработки бизнесплана в целях поиска внешних инвестиций;

2. программный продукт PROPSPIN – общепризнанный на международном рынке продукт в полной мере учитывающий требования UNIDO;

3. программный продукт Business plan PRO – интегрированный продукт, позволяю щий формировать основные табличные формы бизнесплана; распространяется как на английском, так и на русском языках.

К наиболее распространенным российским программным средствам разработки и оценки бизнеспланов относятся:

1. программный пакет BusinessPlan M;

2. программный продукт Project Expert;

3. программный продукт АльтИнвест.

Эти программные продукты отечественного производства характеризуются как ком плексные, позволяющие как разработать, так и провести оценку бизнесплана инвестици онного проекта. Они, по сути позволяют моделировать инвестиционную деятельность предприятия. Рассмотрим их более подробно.

Программный продукт «BusimessPlan M»

Продукция компании ОФЕРП «РОФЕР».

Разработан для полного, быстрого построения наглядной финансовой документации (бизнес плана, ТЭО). Программа представлена в легком классе финансового моделирова ния по принципу полного закрытого цикла подготовки документации "под ключ". Про грамма работает в комплексе с пакетом Ms Office и имеет возможность подготовки двух частей документа:

− текстовая часть (повествовательная)

− расчетная часть (подготовка финансовых приложений)

В текстовом редакторе готовится текстовый раздел документа, в Excel расчетная

(табличная) часть. Текстовая часть макета будущего документа состоит из двух взаимодо полняющих частей макетаруководства, включающую методику разработки и пояснения, и планаобразца, состоящего из отдельных блоков реальных проектов.

Наиболее полным продуктом для разработки бизнеспланов и технико экономических обоснований компания называет программу "Business Plan PL". Она по зволяет готовить бизнеспланы на профессиональном уровне и при этом доступна широ кому кругу пользователей.

Сайт, на котором можно ознакомиться более подробно с программой http://www. finans. ru/soft_bpm_pab. htm

Стоимость лицензионной версии: через Интернет – 75$, на CD – 89$.

Программный продукт «Project Expert»

Продукция компании «Про Инвест Консалтинг».

Система дает возможность проанализировать несколько стратегий достижения целей развития предприятия и выбрать оптимальную. Система также позволяет оценить, как ис полнение проекта повлияет на эффективность деятельности предприятия, рассчитать срок окупаемости проекта, спрогнозировать общие показатели эффективности для группы про ектов, финансируемых из общего бюджета.

Project Expert позволяет создать безупречный бизнесплан, соответствующий между народным стандартам, подготовить предложения для региональной инвестиционной про граммы и/или стратегического инвестора

С Project Expert можно разработать схему финансирования проектов развития пред приятия с учетом будущих потребностей в денежных средствах на основе прогноза дви жения денежных средств на всем периоде планирования, выбрать источники и условия привлечения средств, оценить возможные сроки и графики возврата кредита

Система позволяет проанализировать планируемую структуру затрат и прибыльность отдельных подразделений и видов продукции, определить минимальный объем вы

пуска продукции и предельные издержки, подобрать производственную программу и оборудование, схемы закупок и варианты сбыта

Project Expert учитывает как российскую специфику бухгалтерии и бизнес планирования, так и международные стандарты, то позволяет гибко учитывать изменения в экономическом окружении и оперативно отражать изменения. Система рекомендована к использованию Минэкономики России и структурами регионального уровня как стан дартный инструмент для разработки планов развития предприятий. В основу Project Expert положена методика UNIDO по оценке инвестиционных проектов и методика фи нансового анализа, определенная международными стандартами IAS.

Программный продукт совместим со стандартным программным обеспечением Win dows, в том числе с пакетом Ms Office.

Сайт, где содержится подробная информация о программном продукте и его демоверсии: http://www. proinvest. com/it/programs/pe/index. php? id=1

Стоимость лицензионной версии – 1270 $.

Пакет программ «АльтИнвест»

1. Программный продукт «АльтИнвест»

Продукция компании ИКФ «Альт».

Программный продукт для оценки инвестиционных проектов "АльтИнвест" создан для обеспечения максимально корректного и удобного расчета инвестиционных проектов.

С помощью программного продукта "АльтИнвест" разрабатываются финансовые разделы ТЭО и бизнеспланов, сравниваются альтернативные варианты реализации инве стиционных проектов, оптимизируются схемы финансирования и другие условия инве стиций. "АльтИнвест" используется для обоснования проектов модернизации, техниче ского перевооружения, выпуска новых видов продукции на промышленных предприяти ях, инвестиций в сфере строительства, внедрения новых технологий.

Методика расчетов, реализованная в программном продукте "АльтИнвест", соответ ствует рекомендациям ЮНИДО и других международных организаций. Материалы, раз работанные с ее использованием, без замечаний принимались к рассмотрению ЕБРР, US AID, EximBank США.

В последней редакции разработанных Минэкономики РФ Методических рекоменда ций по оценке эффективности инвестиционных проектов (вторая редакция; М., 2000) пример выполнения оценки проекта выполнен в стандарте табличных форм "Альт Инвест". Оставаясь корректной с точки зрения международных стандартов, программа "АльтИнвест" максимально адаптирована к принятой в России системе бухгалтерского учета и формирования финансовых результатов.

Сайт программного продукта:

Система позволяет проанализировать планируемую структуру затрат и прибыльность отдельных подразделений и видов продукции, определить минимальный объем вы

пуска продукции и предельные издержки, подобрать производственную программу и оборудование, схемы закупок и варианты сбыта

Project Expert учитывает как российскую специфику бухгалтерии и бизнес планирования, так и международные стандарты, то позволяет гибко учитывать изменения в экономическом окружении и оперативно отражать изменения. Система рекомендована к использованию Минэкономики России и структурами регионального уровня как стан дартный инструмент для разработки планов развития предприятий. В основу Project Expert положена методика UNIDO по оценке инвестиционных проектов и методика фи нансового анализа, определенная международными стандартами IAS.

Программный продукт совместим со стандартным программным обеспечением Win dows, в том числе с пакетом Ms Office.

Сайт, где содержится подробная информация о программном продукте и его демоверсии: http://www. proinvest. com/it/programs/pe/index. php? id=1

Стоимость лицензионной версии – 1270 $.

Пакет программ «АльтИнвест»

1. Программный продукт «АльтИнвест»

Продукция компании ИКФ «Альт».

Программный продукт для оценки инвестиционных проектов "АльтИнвест" создан для обеспечения максимально корректного и удобного расчета инвестиционных проектов.

С помощью программного продукта "АльтИнвест" разрабатываются финансовые разделы ТЭО и бизнеспланов, сравниваются альтернативные варианты реализации инве стиционных проектов, оптимизируются схемы финансирования и другие условия инве стиций. "АльтИнвест" используется для обоснования проектов модернизации, техниче ского перевооружения, выпуска новых видов продукции на промышленных предприяти ях, инвестиций в сфере строительства, внедрения новых технологий.

Методика расчетов, реализованная в программном продукте "АльтИнвест", соответ ствует рекомендациям ЮНИДО и других международных организаций. Материалы, раз работанные с ее использованием, без замечаний принимались к рассмотрению ЕБРР, US AID, EximBank США.

В последней редакции разработанных Минэкономики РФ Методических рекоменда ций по оценке эффективности инвестиционных проектов (вторая редакция; М., 2000) пример выполнения оценки проекта выполнен в стандарте табличных форм "Альт Инвест". Оставаясь корректной с точки зрения международных стандартов, программа "АльтИнвест" максимально адаптирована к принятой в России системе бухгалтерского учета и формирования финансовых результатов.

Сайт программного продукта: http://www. altrc. ru/software/altinvest. shtml

Стоимость лицензионной версии программы – 31000 руб.

2. Программный продукт «АльтИнвестПрим»

Продукция компании ИКФ «Альт», распространяемая с апреля 2001 г.

Программный продукт используется для экспрессоценки эффективности и финансовой состоятельности инвестиционных проектов.

Основная цель программного продукта – обеспечение корректного и максимально удобного расчета проектов, в том числе реализуемых на действующем предприятии. При создании новой версии мы не только расширили функциональные возможности програм мы, но и дополнили методическое сопровождение, способствующее глубокому проникно вению в предметную область бизнеспланирования и оценки проектов на действующем предприятии.

Программный продукт "АльтИнвестПрим" дает пользователю возможность выпол нить предварительную оценку коммерческой состоятельности проекта, используя мини мум исходной информации.

Результатом работы с помощью "АльтИнвестПрим" является:

− получение базовых форм финансовой оценки проекта;

− расчет коэффициентов, характеризующих финансовую состоятельность проекта;

− определение величины чистой текущей стоимости проекта, внутренней нормы прибыли, срока окупаемости и других показателей эффективности инвестиций;

− анализ чувствительности проекта к изменению основных параметров;

− моделирование поведения проекта при использовании любой схемы финансирования

Сайт программного продукта: http://www. altrc. ru/software/altinvestprim. shtml

Стоимость лицензионной версии программы – 21500 руб.

3. Программный продукт «АльтИнвестСумм»

"АльтИнвестСумм 4.0" компьютерная модель, предназначенная для оценки инвестиционных проектов различных отраслей, масштабов и направленности. "АльтИнвестСумм" особенно удобна для оценки проектов, реализуемых на действующем предприятии

модель позволяет описать и провести оценку эффективности нескольких инвестицион ных решений, построить укрупненный финансовый план действующего предприятия, оценить состояние предприятия с учетом инвестиционных проектов.

Модель позволяет провести оценку состояния предприятия с учетом инвестиционных проектов по следующим направлениям:

− коммерческая эффективность инвестиций (капитальных вложений);

− финансовая состоятельность предприятия;

− оценка рисков осуществления проекта.

Модель формирует на выходе три базовые таблицы отчетности: отчет о прибыли, баланс, отчет о движении денежной наличности.

В состав комплекта "АльтИнвестСумм" включены модели "АльтИнвест", "Альт Инвест (СниП)", "АльтЭстейт", методическое пособие "Коммерческая оценка инвестици онных проектов: основные положения методики", руководство пользователя, пример пол ного бизнесплана инвестиционного проекта.

Сайт программного продукта: http://www. altrc. ru/software/altinvestsumm. shtml

Стоимость лицензионной версии программы – 47500 руб.

Материал взят из: Бизнес-планирование и разработка инвестиционных проектов — Жирнель Е. В.